SIKLUS PENDAPATAN: SISTEM PENJUALAN KREDIT DENGAN KARTU KREDIT PERUSAHAAN

1.      Formulir dan Dokumen Bisnis PT. JCT

Faktur Penjualan Kartu Kredit

PT. Jogja Computer Trading
Jln. Cik Di Tiro No. 1 Yogyakarta
FAKTUR PENJUALAN
Nama:				No. Faktur:
Alamat:				Tanggal:
No.Telp:				Syarat Pembayaran:
No. Kartu Kredit:
No	Kode Barang	Nama Barang	Kuantitas	Harga Satuan	Jumlah
Jatuh Tempo:				Subtotal:
Dikirim:				Diskon:
Notes:				PPN:
				Biaya:
				Total
	Bagian Penjualan	Bagian Pengiriman	Pelanggan

PT. Jogja Computer Trading
Jln. Cik Di Tiro No. 1 Yogyakarta
SURAT TAGIHAN
Nama:				No. Surat tagihan:
Alamat:				Tanggal:
No.Telp:				Syarat Pembayaran:
No. Kartu Kredit:
No	Kode Barang	Nama Barang	Kuantitas	Harga Satuan	Jumlah
				Subtotal:
				Diskon:
				Total:
				Pembayaran:
				Sisa:
		Pelanggan	Bagian Penagihan

PT. Jogja Computer Trading
Jln. Cik Di Tiro No. 1 Yogyakarta
SURAT TAGIHAN
Nama:				No. Surat tagihan:
Alamat:				Tanggal:
No.Telp:				Syarat Pembayaran:
No. Kartu Kredit:
No	Kode Barang	Nama Barang	Kuantitas	Harga Satuan	Jumlah
				Subtotal:
				Diskon:
				Total:
				Pembayaran:
				Sisa:
		Pelanggan	Bagian Penagihan

2.      -   Bagian kredit dimulai dengan bagian ini membuat formulir kartu kredit untuk pelanggan.

-          Pelanggan mengisi formulir untuk pembuatan kartu kredit.

-          Bagian kartu kredit membuat kartu kredit pelanggan.

-          Kartu kredit pelanggan tersebut diserahkan kepada pelanggan. Dan formulir dari pelanggan nantinya kan diarsipkan dengan numerik.   

Bagan Alir Sistem Penjualan Kredit

3.  Analisis Pengendalian Internal untuk PT. JCT

a.       Otorisasi Transaksi

·         Bagian penjualan mengotorisasi transaksi penjualan

·         Bagian kredit mengotorisasi pemberian kartu kredit kepada pelanggan terpilih

·         Bagian penagihan mengotorisasi untuk pembuatan surat tagihan

·         Pengambilan barang digudang akan diotorisasi oleh oleh bagian gudang.

b.       Pemisahan tugas yang cukup :

·         Fungsi gudang dan fungsi pengiriman

·         Fungsi pencatatan piutang dan buku besar

·         Fungsi penjualan dan fungsi kredit

c.       Dokumen dan cacatan yang memadai :

·         Faktur penjualan kartu kredit 

-          Dibuat berdasarkan penerimaan order pembelian

-          Bernomor urut tercetak

-          Dicocokkan dengan daftar harga

-          Diverifikasi sebelum dikirim ke pelanggan

·         Buku besar

-          Digunakan jurnal standar

-          Total angka kontrol dibandingkan dengan saldo rekening piutang dibandingkan setiap hari

-           Jumlah transaksi dibuat setiap hari

·         Piutang dagang

-          Transaksi diposting setiap hari

-          Total angka kontrol (penjumlahan saldo kartu piutang) dibuat setiap hari

-          Laporan bulanan dikirim setiap bulan

-          Daftar umur piutang dibuat setiap bulan

d.      Supervisi :

·         Melakukan pengawasan kinerja secara bertingkat, misalnya : pengawasan staf-staf departemen oleh manajer maupun direktur departemen

·         Perlu pengaditan baik secara berkala maupun mendadak oleh auditor internal

e.       Pengendalian fisik atas aktiva dan catatan : 

·      Order hanya diperbaharrui atas dasar order penjualan yang telah disetujui

·      Kuantitas barang dihitung secara indepeden

·      Barang hanya dikirimkan ke pelanggan setelah diterimanya order penjualan dari bagian penerimaan pesanan

f.        Pengecekan independen atas pelaksanaan

·         Dilakukannya pemeriksaan atau audit oleh audit eksternal, biasanya dilakukan setiap tahun sebelum disusunnya laporan keuangan perusahaan akhir tahun.

4. Jurnal untuk PT. JCT

a. Jurnal Penjualan

Account Receivable                           xxx

      Sales                                                          xxx

Cost of Goods Sold                            xxx

      Merchandise Inventory                          xxx

b. Kartu Gudang

PT JOGJA COMPUTER TRADING

DAFTAR UMUR PIUTANG

Tanggal          :

Waktu             :

No Kartu Kredit	Nama Pelanggan / No Faktur	Belum Jatuh Tempo	Menunggak				Jumlah Hutang
			1 – 30	31 – 60	61 – 90	Lebih 90

Bagian Piutang

c. Kartu Piutang 

PT JOGJA COMPUTER TRADING

KARTU PERSEDIAAN

Tanggal          :

Waktu             :

No	Kode Barang	Nama Barang	Persediaan	Yang Terjual	Sisa Barang di Gudang

Bagian Gudang

Disusun Oleh :

 Triany Oktavia D (11312252)

Zuhria Nurul Fadhila (11312255)

Rizqoh Maftuhah (11312260)

Ahmad musaddad husain(11312265)

Dwita Febriana (11312438